Fiscalité auto-entrepreneur 2026 : impôt sur le revenu et versement libératoire
En auto-entreprise, vous êtes soumis à l'impôt sur le revenu (IR). Deux options s'offrent à vous : le régime classique avec abattement ou le versement libératoire. Voici comment choisir.
Option 1 : Le régime classique (abattement forfaitaire)
C'est le régime par défaut. Votre chiffre d'affaires est déclaré dans votre déclaration de revenus annuelle (formulaire 2042-C PRO). L'administration applique un abattement forfaitaire pour déterminer votre revenu imposable :
| Type d'activité | Abattement | Revenu imposé |
|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 71 % | 29 % du CA |
| Prestations de services (BIC) | 50 % | 50 % du CA |
| Activités libérales (BNC) | 34 % | 66 % du CA |
Le revenu après abattement est ensuite soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu avec vos autres revenus du foyer.
Exemple : Développeur web (BNC) — CA annuel 45 000 €
| Chiffre d'affaires annuel | 45 000 € |
| Abattement BNC (34 %) | - 15 300 € |
| Revenu imposable | 29 700 € |
Ces 29 700 € s'ajoutent aux autres revenus du foyer et sont soumis au barème progressif (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %).
Barème de l'impôt sur le revenu 2026
Voici les tranches applicables sur les revenus 2025 (déclarés en 2026) :
| Tranche de revenu (par part) | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0 % |
| De 11 497 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 315 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 823 € à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
Option 2 : Le versement libératoire de l'IR
Le versement libératoire permet de payer votre impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations sociales, chaque mois ou trimestre, sous forme d'un pourcentage fixe appliqué sur votre CA.
| Activité | Taux VL | + Cotisations sociales | = Total prélevé |
|---|---|---|---|
| Vente (BIC) | 1 % | 12,3 % | 13,3 % |
| Services (BIC) | 1,7 % | 21,2 % | 22,9 % |
| Libéral BNC | 2,2 % | 25,6 % | 27,8 % |
Conditions pour le versement libératoire en 2026
Pour en bénéficier, votre Revenu Fiscal de Référence (RFR) 2024 ne doit pas dépasser :
| Composition du foyer | Nombre de parts | RFR maximum |
|---|---|---|
| Célibataire | 1 | 29 315 € |
| Couple | 2 | 58 630 € |
| Couple + 1 enfant | 2,5 | 73 288 € |
| Couple + 2 enfants | 3 | 87 945 € |
Classique vs libératoire : comment choisir ?
Choisissez le régime classique si :
- Vous êtes non imposable ou à la tranche à 0-11 %
- Vous avez des charges de famille importantes
- Votre CA est faible
- Votre conjoint a des revenus modestes
Choisissez le versement libératoire si :
- Vous êtes dans la tranche à 30 % ou plus
- Vous voulez simplifier au maximum
- Vous préférez un taux fixe et prévisible
- Vous êtes célibataire avec un bon CA
Exemple comparatif : Freelance BNC — CA 40 000 €/an, célibataire sans enfant
| Régime classique | Versement libératoire | |
|---|---|---|
| CA annuel | 40 000 € | 40 000 € |
| Cotisations sociales (25,6 %) | - 10 240 € | - 10 240 € |
| Revenu imposable | 26 400 € (abattement 34 %) | — |
| IR estimé | ~1 639 € | 880 € (2,2 %) |
| Gain avec le VL | ~759 € d'économie | |
Estimation simplifiée. Le résultat dépend de votre situation personnelle complète.
La déclaration annuelle de revenus
Même avec le versement libératoire, vous devez remplir votre déclaration de revenus annuelle (formulaire 2042-C PRO) chaque printemps sur impots.gouv.fr.
- Case 5TA / 5TB / 5TE : CA en vente de marchandises
- Case 5KP / 5KQ / 5KR : CA en prestations BIC
- Case 5HQ / 5IQ / 5JQ : CA en BNC